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    “根據公司2001年披露的前四季度的未審計財報來看，2001全年垃圾處理總量較2000年增幅不低，利潤可觀，我拿它的業績跟其他能找到的垃圾上市公司比了一下，發現一件有趣的事。”

    “什么事？”端木被董鏘鏘的話勾起興趣。

    “法國很多從事垃圾處理的公司2001年的業績都不好，下滑的是大多數，能勉強維持收入都算是做的好的，只有它家的收入和利潤不跌反漲。換句話說，它是這個行業里絕對的翹楚和頭牌。如果是這樣，那它日常的垃圾車應該有很多才對，怎么可能每天只有這么幾輛？這確實說不通。”

    “時間。會不會跟時間有關系？”端木啟發道，“每年二季度的垃圾業務就是少于其他季度。”

    “公司2001年二季報里的垃圾處理數字是高于當年一季度的，而且巴黎是排名前五的國際旅游大城市，又剛過完復活節，人多車多消費多，日常生活垃圾量按理說應該不會少，更何況911后來巴黎旅游的人相比往年多了不少。”董鏘鏘想起老白之前的分析，繼續解釋道，“我還找了法國統計局公布的2001年法國主要城市人均生活垃圾量，巴黎的人均生活垃圾量是常年穩定在第一位的，遠高于第二位的馬賽。”

    “所以你根據上面這些情報懷疑公司2001年垃圾處理這部分的財務造假？對吧？”

    “首先是車次少，然后是每車運載量有限，這些都跟它去年披露的情形有差異。”董鏘鏘抿了口咖啡，“當然我知道我的觀察樣本太少，說好聽些是簡單推理，難聽點兒就是主觀臆測，不專業也沒意義，很可能得出的還是錯誤結論。”

    “所以呢？”端木故意問道。

    “所以接下來幾天我就不在這家垃圾廠門口蹲守了，我打算去它家其他幾個垃圾廠轉轉。另外再去它的客戶那摸摸底。我看到季報里披露過幾個客戶，我從網上又搜到了幾個，還有今天最后跟車的這家我也記下來了，這兩天都要跑，看看我究竟是癡人說夢還是歪打正著。”

    “嘿嘿，你終于上道兒了。”端木夸道，“我果然沒看錯人。”

    端木的表揚讓董鏘鏘很受用，他謙遜道：“我在網上找了幾家國外的金融網站，上面有很詳細的盡調模板和盡調的思路說明，可以免費下載。我大概過了一遍，里面的很多方法可能這次我都用不上，比如人家說可以去企業直接查賬本，查原始憑證，查原始合同，或者跟相關業務部門的負責人直接溝通等，這些我都做不到。不過那里面提到的某些方法跟你給我的文件里有重疊的內容，可以借鑒。”

    “那些標準化盡調模板基本都是為會計師、審計師、信用評級師或投資銀行的專業人士準備的，他們去企業跟咱們去企業得到的待遇有天壤之別，得到的信息肯定也就差的更遠，你照搬是沒用的。”端木在對話框里打了個嘆氣的人臉。
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